Dezembro costuma ser um mês exigente para a tesouraria das empresas. Às despesas habituais juntam-se dois pagamentos com o mesmo prazo, 15 de Dezembro, que convém preparar com antecedência.
O subsídio de Natal
O subsídio de Natal corresponde a um mês de retribuição de cada trabalhador e tem de ser pago até 15 de Dezembro. Sobre ele incidem as contribuições para a Segurança Social, tal como sobre o salário. Quando é pago de uma só vez, os encargos com pessoal desse mês ficam perto do dobro de um mês normal.
O terceiro pagamento por conta do IRC
No mesmo prazo vence o terceiro pagamento por conta do IRC, para as empresas que tiveram imposto a pagar no ano anterior. É um adiantamento do imposto do ano, calculado a partir do imposto do ano anterior.
Se o imposto previsto para este ano for menor do que o do ano passado, a lei permite, em certos casos, reduzir ou deixar de fazer este pagamento. A decisão deve, no entanto, assentar numa estimativa sólida dos resultados, porque um erro pode dar lugar a juros.
Preparar com tempo
Com dois meses de antecedência, há margem para agir: prever o valor a pagar, acompanhar os recebimentos de clientes e, se fizer sentido, antecipar cobranças ou acertar prazos com fornecedores. Uma previsão de tesouraria até Janeiro mostra se é preciso reforçar a liquidez antes de o mês chegar.
Acompanhar estas decisões ao longo do ano faz parte do nosso trabalho com cada cliente. Fale connosco ou marque uma reunião exploratória.
Fontes: Código do Trabalho, artigo 263.º; Código do IRC, artigos 104.º, 105.º e 107.º; Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social.